دليل الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية لعام 2025

الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية هو نوع من الضرائب المطبقة على دخل الأنشطة التجارية التي تمارس نشاطها في قطاع التجارة الإلكترونية في بلدنا. وتضمن هذه الضريبة اقتطاع نسبة معينة من الأرباح المحققة من المبيعات التي تتم عبر منصات التجارة الإلكترونية ونقلها إلى الخزانة العامة للدولة.

وقد أصبح هذا التطبيق، الذي تم إقراره بهدف Prevent الفقد الضريبي ومواكبة النمو السريع لقطاع التجارة الإلكترونية، عنصراً مالياً مهماً لكل من البائعين والمشترين. وفي هذا المقال، ستجدون إجابات لجميع الأسئلة المتداولة حول الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية.

ما هو الاستقطاع الضريبي (Stopaj)؟

الاستقطاع الضريبي هو عملية خصم الضريبة بنسب محددة بموجب القانون من الأرباح الخاضعة لضريبة الدخل أو ضريبة الشركات، وذلك قبل أن تصل إلى صاحب الدخل، ثم إيداعها في مصلحة الضرائب. بعبارة أخرى، بمجرد تحصيل الدخل، يتم اقتطاع جزء منه كضريبة وتحويله إلى مصلحة الضرائب. وبهذه الطريقة، يتم تحصيل الضريبة بشكل أسهل وأسرع، كما لو أن صاحب الدخل يدفع دفعة مقدمة لمصلحة الضرائب. وبذلك تصبح عملية تحصيل الضرائب أسهل وأسرع.

يمكن تطبيق الاستقطاع الضريبي على العديد من أنواع الدخل مثل الأجور، الإيجارات، والفوائد. على سبيل المثال؛ يتم اقتطاع بنسب معينة من الأجر الذي يتقاضاه الموظف، أو دخل الإيجار للـمالك، أو الفائدة التي يحصل عليها المستثمر من البنك. والهدف الأساسي من تطبيق الاستقطاع الضريبي هو منع التهرب الضريبي، وتسهيل تحصيل الضرائب، وجعل التخطيط للميزانية أكثر موثوقية. وبفضل هذا النظام، يمكن للدولة تقدير إجمالي الإيرادات الضريبية بشكل أفضل واستخدام الموارد اللازمة للخدمات العامة بفاعلية.

الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية

الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية هو نوع من الضرائب المُخطط دخولها حيز التنفيذ اعتباراً من عام 2025، وسيتم تحصيله من المعاملات التي تتم على منصات البيع عبر الإنترنت. ووفقاً للتنظيم الجديد بموجب القانون رقم 7524، سيبدأ مقدمو خدمات الوساطة ومنصات التجارة الإلكترونية في إجراء اقتطاع ضريبي (خصم) من المدفوعات التي يتوسطون فيها في عمليات شراء البضائع والخدمات.

على سبيل المثال؛ ستتفق منصات التجارة الإلكترونية الكبرى مثل Hepsiburada وTrendyol مسبقاً مع الموردين وتجري اقتطاعات ضريبية من البضائع والمنتجات التي تشتريهامن هذه الشركات. والهدف من هذا التنظيم هو منع الاقتصاد غير المسجل وتحقيق الشفافية في معاملات التجارة الإلكترونية. وقد نص اقتراح القانون الذي نُوقش في لجنة التخطيط والميزانية في مجلس الأمة التركي الكبير على أن منصات التجارة الإلكترونية ستجري اقتطاعاً ضريبياً عند فرض الضرائب على المنتجات التي تبيعها الشركات الموردة.

وقد دخل هذا التنظيم القانوني حيز التنفيذ في شهر أغسطس، ولكن تم تأجيل بدء منصات التجارة الإلكترونية في تطبيق الاقتطاع الضريبي إلى 1 يناير 2025. ولم يتم تقديم أي معلومات حول نسبة الاستقطاع في التنظيم، ولهذا السبب ظل السؤال عن النسبة المطروحة قيد البحث لفترة طويلة. ووفقاً للقرار الأخير المنشور في الجريدة الرسمية، سيتم إجراء اقتطاع ضريبي بنسبة 1% من المدفوعات التي تتم عبر منصات التجارة الإلكترونية اعتباراً من 1 يناير 2025. وسيتم مقاصة هذه الضرائب المقتطعة من قبل المكلفين المعنيين عبر الإقرار الضريبي لضريبة الدخل وضريبة الشركات.

أما التنظيم الآخر فهو التغيير الذي أُجري على حصص الأرباح؛ حيث تم رفع نسبة الاقتطاع على حصص الأرباح من 10% إلى 15%. وتخضع حصص الأرباح الموزعة من قبل الشركات كاملة التكليف لاقتطاع ضريبة الدخل وضريبة الشركات.

ورغم أن الأشخاص الطبيعيين يعفون من دفع ضريبة الدخل على نصف حصص الأرباح، إلا أنه إذا تجاوز المبلغ المتبقي جزءاً معيناً من شريحة ضريبة الدخل (230 ألف ليرة تركية لعام 2024)، فيجب الإفصاح عنه بموجب إقرار ضريبي سنوي. بالإضافة إلى ذلك، يُعتبر الاقتطاع المجرى للأشخاص الطبيعيين والشركات محدودة التكليف والمعفيين من ضريبة الدخل بمثابة ضريبة نهائية.

الهدف من الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية

الهدف من الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية هو منع الفقد الضريبي في قطاع التجارة الإلكترونية الذي ينمو بسرعة وزيادة الإيرادات الضريبية.

• جعل المبيعات التي تتم عبر منصات التجارة الإلكترونية أكثر شفافية.
• تسهيل التدقيق الضريبي ومنع التهرب الضريبي.
• ضمان خضوع جميع الممارسين للتجارة الإلكترونية لنفس الالتزام الضريبي.
• إزالة عدم المساواة الضريبية بين التجارة التقليدية والتجارة الإلكترونية.
• تحقيق المزيد من الإيرادات الضريبية من قطاع التجارة الإلكترونية سريع النمو.
• المساهمة في ميزانية الدولة.
• المساهمة في جعل قطاع التجارة الإلكترونية أكثر تنظيماً وشفافية.
• جعل ظروف المنافسة في القطاع أكثر عدالة.

يمكن تقييم الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية كتنظيم مهم سيبدأ عهداً جديداً في قطاع التجارة الإلكترونية. وسيتسبب في بعض التغييرات لكل من البائعين والمستهلكين. ووفقاً لآلية عمل الضريبة وآثارها، قد يؤدي إنشاء بند تكلفة إضافي للبائعين إلى زيادة أسعار المنتجات.
وقد تصبح ظروف المنافسة أكثر صعوبة بالنسبة للبائعين صغار الحجم حيث يكون العبء الضريبي أقل. ونظراً لإمكانية إجراء عمليات التدقيق الضريبي بشكل أكثر تكراراً في قطاع التجارة الإلكترونية، ستزداد أهمية احتفاظ البائعين بسجلاتهم بشكل منتظم.

ما هو المبلغ الذي يُحسب عليه الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية؟

يتم حساب الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية على المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة (KDV). أي أنه عندما تبيع منتجاً أو خدمة، سيتم اقتطاع نسبة معينة من الضريبة (25% أو 15%) من سعر بيع ذلك المنتج أو الخدمة باستثناء ضريبة القيمة المضافة. ولكن، لماذا على المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (KDV) هي نوع من الضرائب يتم إضافتها في كل مرحلة من مراحل إنتاج المنتج. أما الاستقطاع الضريبي فهو ضريبة تُطبق مباشرة على القيمة الأصلية للبيع وليس على هذه القيمة المضافة، وبذلك يتم تجنب فرض الضريبة مرتين.

كيف يتم حساب خصم الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية؟

يتم خصم الاستقطاع الضريبي في معاملات التجارة الإلكترونية بناءً على نوع النشاط التجاري ويُحسب على المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة للبيع. والشركة التي تمارس التجارة الإلكترونية ملزمة بإجراء خصم ضريبي معين من مبلغ المنتج أو الخدمة التي باعتها ودفعها لمصلحة الضرائب. وتتغير نسبة هذا الخصم حسب نوع النشاط التجاري؛ حيث تؤثر الفروق بين الشركة الفردية (Şahıs şirketi) والشركات المحدودة (Limited) أو المساهمة (Anonim) بشكل مباشر على نسب الاستقطاع.

على سبيل المثال، عند إجراء عملية بيع بقيمة 20,000 ليرة تركية غير شاملة ضريبة القيمة المضافة عبر منصة تجارة إلكترونية، يتم تطبيق خصم استقطاع بنسبة 25% للشركة الفردية. وفي هذه الحالة، يتم اقتطاع 5,000 ليرة تركية كاستقطاع ضريبي من البيع ويكون المبلغ الصافي المتبقي للشركة هو 15,000 ليرة تركية. ولعملية بيع بنفس المبلغ، تُطبق نسبة استقطاع أقل قدرها 15% للشركات المحدودة أو المساهمة؛ حيث يتم إجراء خصم استقطاع بقيمة 3,000 ليرة تركية ويتم دفع 17,000 ليرة تركية للشركة.

وفي حالة حساب مبلغ بيع أكبر، مثلاً 40,000 ليرة تركية، سيكون خصم الاستقطاع للشركة الفردية 25% من 40,000 ليرة تركية، أي 10,000 ليرة تركية. وتحصل شركة التجارة الإلكترونية على دخل صافٍ قدره 30,000 ليرة تركية. أما بالنسبة للشركة المحدودة أو المساهمة التي تحقق عملية بيع بنفس المبلغ، فسيتم تطبيق خصم استقطاع بنسبة 15%، وبعد خصم ضريبة بقيمة 6,000 ليرة تركية، سيكون المبلغ الصافي الذي ستحصل عليه الشركة هو 34,000 ليرة تركية.

يجب على الأنشطة التجارية التي تمارس التجارة الإلكترونية حساب خصومات الاستقطاع الضريبي هذه بشكل صحيح والوفاء بالتزاماتها المالية ودفع الضرائب في وقتها. وإذا تم إرجاع عملية بيع، فيجب أيضاً إعادة الاستقطاع المقتطع. وفي بعض الحالات، يمكن اعتبار مبلغ الاستقطاع كفرض ضريبي مؤقت. ويجب على البائعين إظهار هذه الاستقطاعات في إقراراتهم السنوية لضريبة الدخل.

ما هي المعاملات التي سيشملها؟

يخضع الاستقطاع الضريبي، وهو أمر بالغ الأهمية للأنشطة التجارية التي تعمل في قطاع التجارة الإلكترونية، لبعض التغييرات جنباً إلى جنب مع اللوائح التي يتم تحديثها باستمرار. وقد تؤدي هذه التغييرات إلى حالة من عدم اليقين بشأن المعاملات التي ستخضع للاستقطاع الضريبي.

سيتم تطبيق الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية في إطار واسع ليشمل جميع الأنشطة التجارية التي تبيع عبر الإنترنت. ويشمل ذلك كل أنواع العلامات التجارية ورواد الأعمال الذين يبيعون المنتجات أو الخدمات عبر منصات التجارة الإلكترونية أو مواقعهم الإلكترونية الخاصة. وبناءً عليه، فإن الأنشطة التجارية التي تمارس التجارة الإلكترونية ملزمة بإجراء خصم استقطاعي عندما تعرض منتجاتها للبيع في البيئة الرقمية. ويسري هذا التنظيم الجديد على جميع التجار الذين يبيعون عبر الإنترنت وسيجلب أيضاً التزاماً بأن يكونوا مكلفين ضريبياً.

• المبيعات الشخصية التي يجريها الأفراد غير المكلفين ضريبياً
• المدفوعات التي تتم بطريقة الدفع عند الاستلام
• معاملات الدفع التي تتم عبر أجهزة نقاط البيع (POS)

في بعض الحالات، لا يُطبق خصم الاستقطاع؛ فالمبيعات الشخصية التي يجريها الأفراد غير المكلفين ضريبياً لا تدخل في هذا نطاق. وبالإضافة إلى ذلك، لا يُطبق خصم الاستقطاع على المدفوعات التي تتم برغبة الدفع عند الاستلام والمدفوعات المجهزة عبر أجهزة POS. وتُعد طرق الدفع هذه من بين المعاملات المستثناة من اللوائح الضريبية للتجارة الإلكترونية.

وهناك تفصيل مهم لمنصات التجارة الإلكترونية، وهو أن مسؤولية إرسال هذه الإقرارات إلى المؤسسات الحكومية المعنية نيابة عن البائعين الذين يبيعون في إطار تنظيم الاستقطاع الجديد قد أُلقيت على عاتق المنصات نفسها.

أما العلامات التجارية التي تبيع على موقعها الإلكتروني الخاص، فهي ملزمة بإعداد إقراراتها الضريبية عن طريق محاسب ودفع خصومات الاستقطاع. وبهذه الطريقة، تم ربط جميع المعاملات في نطاق تطبيق الاستقطاع الضريبي بقواعد محددة وضمان وفاء الأنشطة التجارية بالتزاماتها الضريبية.
بالطبع، هناك بعض المزايا والعيوب للإعفاء من الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية.

المزايا:

• ينخفض العبء الضريبي.
• تجنب المعاملات البيروقراطية.
• تنخفض التكاليف.

العيوب:

• قد ينحصر النمو بسبب حد الدخل.
• خطر عدم القدرة على الاستفادة من بعض أشكال الدعم الحكومي.
• يجب متابعة حالة الإعفاء بشكل مستمر.

قد يتغير الإعفاء اعتماداً على التغييرات في وضع الدخل للشخص، أو مجال النشاط، أو الشروط الأخرى. لهذا السبب، من المهم متابعة حالة الإعفاء باستمرار وإجراء الإخطارات اللازمة.

هل ستُرد الضرائب المدفوعة بالزيادة في نهاية العام؟

في إطار تنظيم الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية، تتوفر إمكانية استرداد الضريبة للبائعين الذين يدفعون ضرائب زائدة في نهاية العام. وإذا قام البائعون بدفع مبالغ مفرطة بسبب خصم الاستقطاع، فسيكون بإمكانهم التقدم بطلب إلى رئاسة إدارة الإيرادات لاستعادة هذه الضرائب المدفوعة بالزيادة. وستتم تسريع عملية الطلب بدعم من الأسواق الإلكترونية (Pazar yerleri)، وسيكمل البائعون معاملات الاسترداد بشكل أسرع وبدون مشاكل. ويهدف هذا النظام إلى منع الاختلالات المحتملة التي قد تحدث في عملية استرداد الضريبة، دون التأثير سلباً على الأوضاع المالية للبائعين.

وسيكون بمقدور البائعين الحصول على استرداد مالي من الضرائب التي دفعوها بالزيادة من خلال إجراء حسابات دقيقة، وبذلك يتاح لهم إدارة تدفقاتهم المالية بشكل أكثر صحة. ومع الدعم الذي ستوفره الأسواق الإلكترونية، ستتم تسهيل طلبات استرداد الضريبة وإنجاز المعاملات بسرعة. وبينما يضمن هذا التنظيم إجراء البائعين لحساباتهم الضريبية بشكل صحيح في نهاية العام، فإنه يتيح للأنشطة التجارية إجراء تخطيط مالي أكثر صلابة من خلال تقليل السلبيات التي قد تنشأ مع استرداد الضريبة إلى أدنى حد.

ما الذي سيغيره قانون الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية؟

يظهر قانون الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية كتنظيم يهم عن قرب جميع الأنشطة التجارية التي تعمل في قطاع التجارة الإلكترونية في بلدنا. ومع هذا القانون، يهدف إلى توضيح نظام الاستقطاع الضريبي المطبق على الأرباح المحققة من المبيعات عبر منصات التجارة الإلكترونية بشكل أكبر، بهدف القضاء على عدم العدالة الضريبية في القطاع وزيادة الإيرادات الضريبية.

ومع القانون المذكور، قد تطرح العديد من الابتكارات مثل التغييرات في نسب الاستقطاع، توسيع النطاق أو تضييقه، لوائح جديدة في عمليات الإفصاح والدفع، زيادات في التزامات مسك الدفاتر، والتغييرات في العقوبات الجزائية. وبهذه الطريقة، ستتمكن الدولة من التخطيط للميزانية بشكل أكثر دقة من جهة، وسيحصل الممارسون للتجارة الإلكترونية على نظام ضريبي أكثر عدالة من جهة أخرى.

ومع ذلك، كل هذا قد يزيد من تكاليف الأنشطة التجارية ويسفر عن تغييرات في عمليات سير العمل. بناءً عليه، فإن متابعة جميع الأنشطة التجارية التي تمارس التجارة الإلكترونية لهذا القانون عن قرب واتخاذ التدابير اللازمة من خلال الحصول على الدعم من الخبراء تحظى بأهمية كبيرة.

أهمية الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية

يهدف الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية إلى منع الفقد الضريبي في قطاع التجارة الإلكترونية وزيادة الإيرادات الضريبية. ومع تطبيق هذه الضريبة:

• يسهل الخصم المجرى من قبل المنصات إجراء عمليات التدقيق الضريبي.
• يتم ضمان جعل البائعين صغار الحجم أكثر وعياً بشأن التكليف الضريبي.
• يوفر مساهمة في ميزانية الدولة.

يُعد الاستقطاع الضريبي في التجارة الإلكترونية موضوعاً يهم قطاع التجارة الإلكترونية عن قرب. وتحظى إحاطة البائعين بمعلومات تفصيلية عن هذه الضريبة، وإجرائهم لحسابات دقيقة، ووفائهم بالتزاماتهم الضريبية ببالغ الأهمية والقيمة.